2020年最新工资个税起征点及税率一览表

详解工资个税起征点2020税率表

在探讨2020年的工资个税起征点及税率表之前，我们首先需要了解个人所得税的基本概念。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人则仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家通过立法确定的，由个人取得各项应税所得，由扣缴义务人代扣代缴税款或个人自行申报纳税的一种法律制度。个人所得税由企业从员工薪资中扣除，再由企业对员工代扣的个人所得税进行申报和缴税。

接下来，我们详细解析2020年的工资个税起征点及税率表。

一、工资个税起征点

根据国家税务总局的规定，自2018年10月1日起，个人所得税起征点调整为5000元人民币（下同）。这意味着，只有当个人的工资收入超过5000元时，才需要缴纳个人所得税。这一调整旨在减轻广大纳税人的税收负担，增强消费能力，促进经济发展。

二、工资个税税率表

在了解个税起征点后，我们还需要了解具体的税率表，以便更准确地计算个人所得税。以下是2020年工资个税税率表：

1. 工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2. 工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3. 工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4. 工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

5. 工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

6. 工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

7. 工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

8. 工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

此外，在计算个人所得税时，还需要考虑一些税前扣除项目，如社会保险费、住房公积金、专项附加扣除等。这些扣除项目可以降低应纳税所得额，从而减轻税收负担。

三、专项附加扣除

在2019年1月1日起实施的新个税法中，首次引入了专项附加扣除制度。这一制度旨在进一步减轻纳税人的税收负担，提高税收的公平性和合理性。专项附加扣除包括以下六个方面：

1. 子女教育：每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2. 继续教育：学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，同一学历（学位）扣除期限最长不超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3. 大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4. 住房贷款利息：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5. 住房租金：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6. 赡养老人：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

四、个人所得税的申报与缴纳

在中国，个人所得税的申报与缴纳主要由扣缴义务人（如企业）负责。企业需要在每月发放工资时，根据员工的应纳税所得额和税率表计算个人所得税，并从员工薪资中扣除。然后，企业需要在规定的时间内向税务机关申报并缴纳所扣缴的个人所得税。

对于自行申报纳税的个人，如个体工商户、自由职业者等，他们需要在规定的时间内向税务机关申报自己的所得并缴纳个人所得税。自行申报纳税的个人需要了解自己的应纳税所得额和税率表，并按照规定填写申报表格和缴纳税款。

总之，个人所得税是国家重要的税收来源之一，也是调节收入分配、促进社会公平的重要手段。了解工资个税起征点及税率表对于个人合理规划自己的财务、减轻税收负担具有重要意义。同时，企业和个人也需要严格遵守税法规定，依法申报和缴纳个人所得税。